銀行存款日記賬(2)

　　核對(duì)

　　銀行存款日記賬(2)核對(duì)是通過(guò)與銀行送來(lái)的對(duì)賬単進(jìn)行核對(duì)完成的，銀行存款日記賬(2)的核對(duì)主要包括兩點(diǎn)內(nèi)容，一是銀行存款日記賬(2)與 銀行存款收，付款憑證亙相核對(duì)，做到賬證相符。二是銀行存款日記賬(2)與銀行存款總 賬相亙核對(duì)，做到賬賬相符。

　�。ㄒ唬┵~證核對(duì)

　　收付憑證是登記銀行存款日記賬(2)的依據(jù)，賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的，但是在 記賬過(guò)程中，由于各種原因，往往會(huì)發(fā)生重記，漏記，記錯(cuò)方向或記錯(cuò)數(shù)字等情況。賬證核對(duì)主要按照業(yè)務(wù)發(fā)生后順序一筆一筆進(jìn)行，檢查項(xiàng)目主要是：

　　1、核對(duì)憑證的編號(hào)。

　　2、檢查記賬憑證與原始憑證看兩者是否完全相符。

　　3、查對(duì)賬證金額與方向的一致性。

　　檢查中發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，要立即按照規(guī)定方法更正，以確保賬證完全一致。

　�。ǘ�）賬賬核對(duì)

　　銀行存款日記賬(2)是根據(jù)收付憑證逐項(xiàng)登記的，銀行存款總賬是根據(jù)收付憑證匯總登記的，記賬依據(jù)是相同的，記錄結(jié)果應(yīng)一致，但由于兩種賬薄是不同人員分別記賬的，而且總賬一般是匯總登記的，在匯總和登記過(guò)程中，都有可能發(fā)生差錯(cuò)。日記賬是一筆一筆地記，記錄次數(shù)多，難免會(huì)發(fā)生差錯(cuò)。平時(shí)是經(jīng)常核對(duì)兩賬的余額，每月終了結(jié)賬后，總賬各科目的借方發(fā)生額，貸方發(fā)生額以及月末余額都已試算平衡，一定還要將其分別同銀行存款日記賬(2)中的本月收入合計(jì)數(shù)，支出合計(jì)數(shù)和余額相亙核對(duì)。如果不符，先應(yīng)查出差錯(cuò)在哪一方，如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)查找銀行存款收款憑證和銀行存款收入一方的賬目。反之，則查找銀行存款付款憑證和銀行存款付出一方的賬目。找出差錯(cuò)，應(yīng)立即加以更正，做到賬賬相符。

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